Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бюджет движения денежных средств в бюджетной организации

Бюджет движения денежных средств — это рабочий механизм управления денежными потоками предприятия. Но его надо правильно составить и следовать ему. В статье расскажем, что такое БДДС и приведем пошаговую инструкцию по составлению. Бюджет движения денежных средств БДДС — это прогноз поступлений и расходований денежных средств, сформированный по периодам неделя, месяц, год для предотвращения кассовых разрывов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

3.1. Бюджет движения денежных средств

Опубликовано в журнале Экономический анализ: теория и практика. Одним из важнейших факторов, определяющих эффективность ведения бизнеса для предприятия, является возможность управлять своей платежеспособностью.

Основным инструментом управления денежными средствами служит система управленческого учета и бюджетирования. Денежный поток контролируется в бюджетировании с помощью Бюджета движения денежных средств.

В статье авторы пытаются раскрыть основные подходы к формированию бюджета движения денежных средств и предложить свою методику формирования этого бюджета. Под бюджетом движения денежных средств БДДС понимают бюджет план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия [1]. Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств.

Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В. Хруцкий "в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты" [1].

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств [2]. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых "кассовых разрывов", то есть ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств. Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.

Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка конечного сальдо денежных средств на протяжении всего периода планирования:. Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов БДР и инвестиционного бюджета [3]. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов.

Бюджет доходов и расходов формируется по методу "начисления" то есть доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты , бюджет движения денежных средств - по "кассовому" методу то есть доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены.

Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств например, амортизация, брак, недостача , равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью кредиты и займы.

Естественно, что БДДС, разрабатываемый на основе упомянутых бюджетов, составляется из частей, функционально связанных с соответствующими частями БДР и инвестиционного бюджета. Отдельные исследователи [6] выделяют дополнительно раздел по инвестиционной деятельности, под которой понимается деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями приобретения зданий, сооружений, нематериальных активов, а также их продажа; осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуск облигаций и других ценных бумаг.

Последний раздел является отражением инвестиционного бюджета и описывает движение денежных средств по программе инвестиций предприятия. Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов.

Из приведенного в работе В. Хруцкого описания процесса бюджетирования можно выделить следующие этапы формирования БДДС [1]:. Возможности эффективного планирования движения денежных средств зависят от периода планирования. При переходе к краткосрочному оперативному планированию не представляется возможным брать за основу скорректированный на тот же период БДР из-за сильной подверженности процесса движения денежных средств случайным воздействиям, которые почти невозможно предусмотреть на этапе составления БДР, как то: колебания сроков и размеров оплаты, условий и объемов поставок.

Кроме того, данные о стоимостном выражении расходов в БДР обычно являются приблизительными, создаются на основе нормативных учетных цен на сырье и материалы. Традиционная методика формирования расходной части Бюджета движения денежных средств, например, описанная в работах К.

Щиборща[3] или В. Хруцкого[1] позволяет формировать бюджет движения денежных средств на период от нескольких месяцев до года, однако не всегда подходит для нужд оперативного краткосрочного планирования сроком до 1 месяца. В связи с этим авторами предлагается в дополнении к традиционной методике заявочно-договорная методика, в которой предполагается формирование Бюджета движения денежных средств и платежного календаря под которым понимается график поступлений средств и платежей предприятия на основе заявок на расходование денежных средств.

Ключевая особенность предлагаемого алгоритма формирования БДДС на краткосрочный период заключается в том, что, в первую очередь, проводятся анализ текущей потребности подразделений и сложившейся к концу периода структуры платежей по договорным взаимоотношениям. Только после этого сверяются заложенные в БДР и инвестиционный бюджет доходы и расходы с потребностями по текущему движению денежных средств.

Такой подход к планированию движения денежных средств соответствует известному в математической теории оптимального управления принципу оптимальности Р. Беллмана: оптимальный путь движения к достигаемой цели из текущего состояния, в котором находится объект, не зависит от предыстории движения объекта в текущее состояние. Заявочно-договорная методика формирования БДДС представлена на рис. При планировании поступлений денежных средств блок 1 на рис.

Расчет поступлений выполняется с учетом сложившейся практики взаимоотношений с покупателями. Для этого с помощью, например, статистических методов проводится анализ текущей деятельности предприятия и определяются следующие показатели:. Расчет этих показателей производится по каждому виду деятельности в разрезе групп контрагентов.

Для этого можно использовать бухгалтерскую базу предприятия. После расчета общей суммы плановых поступлений определяется максимально возможная сумма выплат за период:. Планирование выплат денежных средств осуществляется на основе утвержденных заявок и договоров блок 2 на рис. В рамках данной методики предполагается создание базы договоров, в которой регистрируются все заключенные с предприятием финансовые и хозяйственные договора. Для планирования выплат денежных средств на основе разовых взаимоотношений с контрагентами, не оформленных договорами, предназначен документ заявка Примерный формат табличной части заявки приведен в табл.

Заявка составляется подразделением на расходы по текущей деятельности. Обязательное условие заявки - наличие документального подтверждения каждой строки расходов счет, справка, производственный план. Периодичность составления заявок соответствует периодичности планирования бюджета. При использовании нескольких различных по интервалу планов составление заявок производится по каждому периоду. При получении заявок по всем структурным подразделениям Предприятия проводится анализ поступивших данных.

Составление графика выплат денежных средств проводится в два этапа:. На первом этапе после определения максимальной суммы выплат Выплаты производится выбор наиболее приоритетных статей оплат. Если максимальной суммы выплат недостаточно, чтобы покрыть свои наиболее приоритетные обязательные к уплате статьи, то делается вывод о необходимости получения кредита, займа в размере, необходимом для оплаты этих расходов.

Кредиты и займы увеличивают поступления Предприятия за планируемый период, но увеличивают выплаты следующих периодов. На втором этапе проводится определение дат выплат. Для этого составляется график поступлений денежных средств, на основе которого определяется остаток денежных средств на каждый шаг планирования минимальный, неделимый период планирования - например, день, неделя и т.

Изначально определяются сроки наиболее приоритетных статей выплат исходя из требуемых сроков оплаты и возможностей Предприятия по выполнению этих обязательств. Далее сроки оплаты определяются по остальным статьям, начиная с наиболее приоритетных статей, и заканчивая менее приоритетными. При этом проводится контроль кассовых разрывов, то есть отсутствие периодов с отрицательными остатками на начало, конец периода.

Кроме того, сумма выплат по статьям формируется с учетом лимитов по расходам для каждого подразделения, устанавливаемых на основе планового БДР и инвестиционного бюджета блок 3 на рис. В случае, если выплаты являются целесообразными и необходимыми, принимается решение о внесение корректировок в БДР и инвестиционный бюджет. После выбора статей и определения сроков оплат, заполняются графы заявок подразделений, подтверждающие оплату выбранных статей в определенные сроки в планируемой сумме и количестве.

В табл. Заявки с утвержденными сроками и статьями оплат возвращаются руководителям подразделения. При формировании заявок на следующий период руководители подразделений вправе вновь указать в заявке статьи, не прошедшие не получившие подтверждение об оплате в предыдущие периоды.

На основе отчета по утвержденным заявкам графика по выплатам , а также графика поступлений денежных средств формируется платежный календарь, а на основе последнего - БДДС блок 4 на рис. Важным аспектом предлагаемой методики наряду с технологией составления является организация работ по планированию. Методика формирования БДДС должна входить в состав положения о планировании на предприятии быть закрепленной во внутренних нормативных документах и быть обязательной к применению для всех подразделений.

Заявки за период группированные, и выведенные в форме отчета по подразделениям, представляются руководителю, ответственному за расход денежных средств. Отчет анализируется по приоритету заявок, по статьям расходов, по видам деятельности, и по каждой строке заявки проставляются сумма и дата оплаты по заявкам. Не утвержденные заявки должны быть предоставлены в следующий месяц наравне с новыми заявками. При организации планирования необходимо предусмотреть операции контроля:. Контроль осуществляется в соответствии с положением о планировании, основными принципами которого являются:.

Заявки на оплату поданные подразделениями сверх плана оплачиваются только с разрешения Генерального директора или лицом, его замещающего. При образовании "кассовых разрывов" то есть ситуации, когда расходная часть бюджета превышает доходную, и итоговое сальдо денежных средств на конкретную дату становится отрицательным предпринимаются меры по их устранению - решение по "урезанию" расходов или смещение расходов во времени или получение банковского кредита.

Предложенный алгоритм формирования бюджета движения денежных средств был успешно применен на крупном предприятии поставщике сетевого газа ОАО "Свердловскоблгаз". Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном оперативном планировании Добавил а Казанцев К. Бюджет движения денежных средств Под бюджетом движения денежных средств БДДС понимают бюджет план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия [1].

63. Содержание, структура и назначение бюджета движения денежных средств организаций

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения. Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность — это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Введение в практику компании использования бюджета денежных средств позволят дисциплинировать сотрудников. Если у компании финансовый поток по основной деятельности все время отрицательный, это значит, что с бизнесом что-то не так.

Увеличивающаяся роль бюджета движения денежных средств определяется усилением значения контроля за финансовыми потоками организации в условиях:. Современная экономика характеризуется уменьшением цикла обращения денежных средств, когда свободные средства стараются вкладывать с целью приращения капитала. Накапливание больших объемов свободных денежных средств - расточительное и неэффективное использование ресурсов упущенная выгода от прибыльного размещения свободных денежных средств. Увеличение объемов внешнего финансирования потребовало полного и ежедневного контроля за денежными потоками внутри организации с целью определения недостатков и избытков финансовых ресурсов, способов и сроков возврата займов.

Бюджет движения денежных средств

Производственная деятельность компании не может успешно развиваться без наличия оборотных и основных средств, в составе которых важное место отведено денежным средствам, обеспечивающим жизнедеятельность предприятия. Наличие денежных средств в кассе организации или на банковских счетах позволяет приобретать технику или производственные материалы, производить оплату за выполненную работу или расчеты с бюджетом. Одной из главных задач при руководстве компанией является правильное и грамотное управление денежными средствами. Достичь желаемых результатов, контролировать процесс исполнения поставленных целей, прогнозировать расход и поступление денежных средств, управлять ликвидностью и платежеспособностью, эффективно контролировать финансовые ресурсы компании — сделать всё это поможет применение одного из показателей бюджетирования — бюджета движения денежных средств БДДС. В бюджете движения денежных средств отражается основная информация о внешних или внутренних источниках денежных средств кредитах, инвестициях, внереализационных доходах и доходах от реализации и их использовании текущих операциях, капитальных вложениях и т. При этом появляется отличная возможность отслеживать и предотвращать вероятность появления дефицита финансовых ресурсов или, наоборот, избытка денежной массы. Такая информация позволит за счет финансовых операций и излишка денежного потока создать резерв денежной наличности, которую можно применить для получения дополнительной прибыли.

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Опубликовано в журнале Экономический анализ: теория и практика. Одним из важнейших факторов, определяющих эффективность ведения бизнеса для предприятия, является возможность управлять своей платежеспособностью. Основным инструментом управления денежными средствами служит система управленческого учета и бюджетирования. Денежный поток контролируется в бюджетировании с помощью Бюджета движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств включает плановое движение средств в организацию и из организации в разрезе статей оборотов и типов деятельности. Как правило, выделяют три её вида — текущая, финансовая и инвестиционная.

Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня финансово-хозяйственной деятельности или иметь избыток средств на балансовых счетах, что также нежелательно, так как означает неспособность руководства эффективно использовать столь ценный ресурс. Бюджет движения денежных средств позволяет руководителям организации регулировать денежные потоки приток или отток денежных средств таким образом, что бы избежать появление наличности в значительной степени, превышающей ее текущие потребности, заранее переводя излишние средства в краткосрочные инвестиции.

Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией

Под бюджетом движения денежных средств БДДС понимают бюджет план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия. Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ движения денежных средств руководителем

.

Отчет БДДС

.

Работа по теме: Otvety_na_GOSy. Глава: Содержание, структура и назначение бюджета движения денежных средств организаций.

.

БДДС (бюджет движения денежных средств). Алгоритм составления

.

Бюджет денежных средств

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. saubehun

    Судья даст время, чтобы заключить согашение с другим адвокатом.

  2. blaninbapha

    Кстати,предлагаю в следующем видео поднять тему с проблемой участия в собирании доказательств.

  3. torargu88

    Вводят военный стан, что могут сделать люди в формах с парнями призового возраста, могут ли на улице проверять документы. И второй на счет закона 8487, какие полномочия дали полиции к Европейской регистрации. Спасибо

  4. Инесса

    Хорошее видео очень понравилось, посмотрела с большим удовольствием класс

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.